Form E Là Gì? Điều Kiện Hưởng Thuế Ưu Đãi Hàng Trung Quốc

Khi nhập khẩu hàng từ Trung Quốc, Form E là chứng từ xuất xứ quan trọng giúp doanh nghiệp áp dụng mức thuế suất ưu đãi theo Hiệp định ACFTA. Tùy thuộc vào từng mã hàng, việc sở hữu bộ C/O Form E hợp lệ có thể hạ đáng kể số thuế phải nộp, thậm chí đưa mức thuế nhập khẩu về mức 0%.

Dù vậy, không phải lô hàng nào cũng bắt buộc phải làm loại giấy này. Thực tế có những chuyến hàng giúp nhà nhập khẩu tiết kiệm hàng chục triệu đồng tiền thuế, nhưng cũng có trường hợp chi phí làm chứng từ phát sinh vô ích vì thuế suất thực tế không hề giảm.

Thay vì lý thuyết chung chung, Yến China sẽ tập trung giúp bạn giải quyết 4 vấn đề cốt lõi: lô hàng nào thật sự cần Form E, cách tính thuế chênh lệch để không bị lỗ chi phí làm giấy, mẹo check bản nháp chuẩn xác và phương án xử lý khi bị hải quan tham vấn.

Lô hàng có Form E hợp lệ được áp thuế nhập khẩu theo ACFTA

Form E là gì và dùng vào việc gì?

Form E do cơ quan có thẩm quyền tại Trung Quốc cấp trực tiếp cho người xuất khẩu nhằm xác nhận hàng hóa đáp ứng đúng quy tắc xuất xứ ACFTA. Đến khi mở tờ khai tại Việt Nam, doanh nghiệp chỉ cần nộp chứng từ này để cơ quan hải quan áp dụng mức thuế nhập khẩu ưu đãi theo hiệp định.

Khung pháp lý cho quy tắc xuất xứ ACFTA hiện được Bộ Công Thương hướng dẫn chi tiết tại Thông tư 12/2019/TT-BCT. Trên mỗi bộ Form E đều có một số tham chiếu (Reference No) riêng biệt cho từng lô hàng, cho phép bạn kê khai nhiều mặt hàng cùng lúc trên một tờ khai.

Nếu vẫn còn phân vân giữa hai khái niệm C/O và C/Q, bạn có thể xem thêm bài viết giải thích chi tiết về CO CQ để nắm rõ bản chất từng loại cũng như cách yêu cầu nhà máy cung cấp chuẩn xác.

Lô hàng nào nên xin Form E?

Trước khi quyết định làm Form E, bước quan trọng nhất là bạn cần kiểm tra mức thuế suất nhập khẩu thông thường và thuế suất ưu đãi theo biểu thuế ACFTA. Cả hai mức này đều được xác định chính xác dựa trên mã HS của hàng hóa.

Trường hợp mã hàng vốn đã chịu thuế nhập khẩu 0%, việc xin Form E sẽ không mang lại thêm bất kỳ lợi ích kinh tế nào. Khi đó, bạn có thể bỏ qua bước này để tránh mất thời gian và phát sinh chi phí chứng từ không cần thiết với xưởng.

Ngược lại, nếu mức chênh lệch thuế giữa hai biểu thuế quá lớn đối với các nhóm hàng như máy móc thiết bị, linh kiện điện tử hay vải sợi, bạn nên thống nhất điều khoản cung cấp Form E vào hợp đồng ngoại thương ngay từ đầu. Để xác định đúng mã cho hàng hóa, bạn có thể tham khảo thêm bài viết hướng dẫn mã HS Code là gì.

Bên cạnh đó, quy định hiện hành cũng có ngoại lệ đối với các lô hàng trị giá nhỏ. Những kiện hàng có trị giá FOB dưới 200 USD được miễn nộp C/O mà chỉ cần tờ khai chứng nhận xuất xứ đơn giản từ nhà xuất khẩu. Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp cố tình chia nhỏ một lô hàng lớn thành nhiều lô liên tiếp nhằm lách quy định nộp C/O, cơ quan hải quan sẽ từ chối áp dụng quyền miễn trừ này.

Form E phải khớp hoá đơn, packing list và vận đơn

Ví dụ tính tiền thuế chênh trên một lô máy đóng gói

Giả sử bạn nhập một lô máy đóng gói có trị giá tính thuế là 200 triệu đồng. Để dễ tính toán, giả định mặt hàng này chịu thuế nhập khẩu thông thường 10%, thuế ACFTA 0% và thuế GTGT 10% (thuế suất thực tế sẽ tra theo mã HS).

Nếu không có Form E, thuế nhập khẩu là 20 triệu đồng. Thuế GTGT tính trên tổng trị giá hàng kèm thuế nhập khẩu (220 triệu đồng), ra 22 triệu đồng. Tổng thuế phải nộp là 42 triệu đồng.

Khi có Form E hợp lệ, thuế nhập khẩu giảm về 0 đồng. Thuế GTGT tính thẳng trên giá trị gốc 200 triệu đồng, còn 20 triệu đồng. Tổng tiền thuế chỉ còn 20 triệu đồng.

Mức chênh lệch lên tới 22 triệu đồng, cao hơn cả khoản thuế nhập khẩu do nền tính thuế GTGT được hạ xuống. Với khoản tiết kiệm này, việc yêu cầu xưởng làm Form E ngay từ lúc chốt giá là điều rất nên làm.

Điều kiện để Form E được hải quan chấp nhận

Điều kiện đầu tiên là hàng phải thật sự đạt xuất xứ Trung Quốc theo ACFTA. Hàng sản xuất toàn bộ tại Trung Quốc thì đạt, còn hàng có dùng nguyên liệu nhập từ nơi khác phải đáp ứng tiêu chí riêng, phổ biến là hàm lượng giá trị khu vực từ 40% trở lên.

Điều kiện thứ hai là Form E còn hiệu lực. Form E có giá trị 1 năm kể từ ngày cấp và phải nộp cho hải quan Việt Nam trong thời hạn này.

Điều kiện thứ ba là thông tin trên Form E khớp với bộ chứng từ còn lại. Tên hàng, số lượng, số kiện, trọng lượng, người xuất khẩu, người nhập khẩu phải trùng với hoá đơn thương mại, packing list và vận đơn.

Tra thuế suất theo mã HS trước khi quyết định xin Form E

Soát bản nháp trước khi xưởng xin cấp

Thông tin lệch giữa Form E và bộ chứng từ là lý do hay khiến lô hàng bị hỏi lại ở cửa khẩu. Cách chắc nhất là xin xưởng gửi bản nháp để soát trước khi họ nộp hồ sơ xin cấp.

Khi đọc bản nháp, bạn đặt cạnh hoá đơn và packing list rồi dò lần lượt. Tên công ty và địa chỉ người nhập khẩu nên ghi đúng như đăng ký kinh doanh để không phải giải trình.

Phần mô tả hàng nên đủ rõ để đối chiếu với tên hàng trên tờ khai, kèm mã HS. Số và ngày hoá đơn ghi trên Form E phải trùng hoá đơn thật. Nếu xưởng xuất lại hoá đơn sau khi đổi số lượng, nhớ kiểm lại đúng dòng này.

Cuối cùng là tiêu chí xuất xứ xưởng khai cho từng mặt hàng. Nếu thấy chỗ nào không chắc, hỏi lại xưởng trước khi xin cấp vẫn nhanh hơn nhiều so với sửa sau khi hàng đã nằm ở cửa khẩu.

Khi hải quan đề nghị xác minh Form E

Hải quan Việt Nam có quyền đề nghị cơ quan cấp bên Trung Quốc xác minh Form E, cả theo xác suất ngẫu nhiên lẫn khi có nghi ngờ. Bị xác minh không có nghĩa là Form E sai.

Trong lúc chờ kết quả, việc áp thuế ưu đãi có thể bị tạm dừng. Hải quan có thể tạm tính thuế ở mức cao hơn hoặc yêu cầu đặt cọc, rồi vẫn cho thông quan nếu hàng không thuộc diện cấm, hạn chế và không có dấu hiệu gian lận.

Thời gian xác minh khá dài. Phía Trung Quốc có 90 ngày để trả lời và có thể xin thêm 90 ngày. Toàn bộ quá trình kết thúc trong không quá 180 ngày, có trường hợp gia hạn tới 270 ngày.

Vì vậy, khi tính giá vốn cho lô có Form E, bạn nên để sẵn một khoản dự phòng. Nếu bị xác minh, dòng tiền không bị kẹt vì khoản thuế tạm nộp.

Lô hàng vẫn được thông quan trong lúc chờ kết quả xác minh

Đơn mua lẻ trên Taobao, 1688 có xin Form E được không?

Các đơn hàng mua lẻ trên Taobao, 1688 gom về qua đường ký gửi hoặc line thương mại điện tử thường không thể xin Form E. Bản chất của chứng từ này phải gắn liền với một lô hàng xuất nhập khẩu tiêu chuẩn, có hóa đơn thương mại cùng pháp nhân người bán và người mua minh bạch.

Thực tế, phần lớn các shop nhỏ lẻ trên 1688 không đủ tư cách pháp nhân để tự đứng tên xuất khẩu, buộc phải ủy thác qua một đơn vị dịch vụ logistics trung gian tại Trung Quốc. Hình thức ủy thác này được giải thích kỹ trong bài hộ kinh doanh nhập chính ngạch.

Do đó, nếu nhập hàng số lượng lớn và muốn tối ưu thuế theo biểu thuế ACFTA, bạn bắt buộc phải đi theo đường chính ngạch. Khi đó, toàn bộ hợp đồng ngoại thương, hóa đơn và tờ khai hải quan phải đứng tên chính doanh nghiệp của bạn hoặc thông qua hình thức ủy thác nhập khẩu. Điểm khác biệt cụ thể giữa các hình thức vận chuyển đã được phân tích chi tiết trong bài phân biệt chính ngạch và tiểu ngạch.

Câu hỏi thường gặp về Form E

Chứng từ này có hiệu lực trong bao lâu?

Chứng từ Form E có giá trị hiệu lực trong vòng 1 năm tính từ ngày cấp. Doanh nghiệp cần xuất trình chứng từ này cho cơ quan hải quan Việt Nam trong thời hạn quy định để được xét áp dụng mức thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt.

Ai là người đứng ra xin cấp?

Phía người xuất khẩu tại Trung Quốc sẽ trực tiếp chuẩn bị và nộp hồ sơ xin cấp chứng từ. Về phía người mua tại Việt Nam, bạn chỉ cần đưa điều khoản này vào hợp đồng ngoại thương, kiểm tra kỹ bản nháp trước khi phát hành và nhận bản gốc để nộp khi mở tờ khai hải quan.

Không có Form E, lô hàng có được thông quan không?

Hàng hóa vẫn được làm thủ tục khai báo và thông quan bình thường. Điểm khác biệt duy nhất là doanh nghiệp phải nộp thuế nhập khẩu theo biểu thuế thông thường hoặc ưu đãi MFN, thay vì được hưởng mức thuế suất ưu đãi sâu theo hiệp định ACFTA.

Làm hồ sơ Form E cùng Yến China

Bạn gửi thông tin hàng và mã HS dự kiến, bên mình tra thử mức thuế có và không có Form E để bạn biết lô hàng có đáng xin hay không.

Quy trình, chứng từ và bảng giá có trong trang dịch vụ nhập hàng chính ngạch từ Trung Quốc. Văn bản và thông báo mới về thủ tục được đăng trên cổng thông tin Hải quan Việt Nam. Gọi hotline 038 323 1688 hoặc nhắn Yến China Logistics để được tư vấn.